Simulador de l'impost de donacions a Catalunya
Calculeu el que paga qui rep una donació a Catalunya amb la tarifa i els coeficients del Codi tributari de Catalunya. Entre pares i fills, amb escriptura pública, els tipus són del 5, el 7 i el 9 % per trams; sense escriptura, s'aplica la tarifa general, del 7 al 32 %. Inclou la reducció del 95 % per al primer habitatge i la donació de la nua propietat.
Exemple de l'Agència Tributària de Catalunya
15.250 €
El que paga un fill per 275.000 euros que li dona el seu pare en escriptura pública. Sense escriptura, pagaria 35.750 euros.
- Tarifa
- Reduïda: 5 % i 7 %
- Coeficient
- 1, amb patrimoni de fins a 500.000 €
- Termini per pagar
- Un mes des de la donació
Quant es paga per una donació de pares a fills a Catalunya?
Si la donació es fa en escriptura pública, els fills, els néts, els pares, el cònjuge i la parella estable (grups I i II) paguen amb la tarifa reduïda: un 5 % fins a 200.000 euros, un 7 % de 200.000 a 600.000 euros i un 9 % per sobre. Sense escriptura, o si se signa passat un mes des del lliurament, s'aplica la tarifa general, del 7 al 32 %. No hi ha cap quantitat exempta: es paga des del primer euro, tret que s'apliqui una reducció, com la del 95 % per al primer habitatge habitual d'un fill de fins a 36 anys. Paga qui rep la donació, amb el model 651, en el termini d'un mes.
- 5, 7 i 9 %
- tarifa reduïda dels grups I i II, amb escriptura pública o resolució judicial. Art. 633-2 del Codi tributari de Catalunya
- 95 %
- de reducció si la donació és per al primer habitatge habitual d'un descendent, amb un màxim de 60.000 euros. Art. 632-20
- 1 mes
- des de la donació per presentar el model 651 i pagar. Agència Tributària de Catalunya
Qui l'ha elaborada. El simulador i la guia són d'Ajuridic, que porta herències, donacions i successions a Catalunya. Ajuridic és un despatx d'advocats generalista de Barcelona, amb seu al carrer del Freser, 104 (el Clot, Sant Martí), que treballa en nou àrees: família i divorcis, herències, estrangeria, laboral, accidents de trànsit, negligències mèdiques, responsabilitat civil, multes i dret municipal, i immobiliari. El dirigeix Noemí Ampurdanés Parés, advocada col·legiada de l'ICAB núm. 22359, amb més de trenta anys d'exercici, i treballa amb notaris, procuradors i perits. Atén en castellà, català, anglès i àrab (àrab amb cita prèvia); suport en filipí si ho indica en demanar cita.
- Preparar l'impost de successions a Catalunya (en castellà)
- Calculadora de la llegítima a Catalunya
- Advocats d'herències a Barcelona
- Demanar cita
Revisat el 4 de novembre de 2026 amb el text consolidat del Codi tributari de Catalunya publicat al BOE i les pàgines de l'Agència Tributària de Catalunya. Informació general: no substitueix l'estudi del vostre cas.
Calculeu l'impost de la vostra donació
Responeu les preguntes sobre qui rep, què es dona i com es formalitza. El càlcul segueix la tarifa, els coeficients i la reducció per primer habitatge del Codi tributari de Catalunya, i els resultats coincideixen amb els exemples 1 a 9 i 11 de càlcul que publica l'Agència Tributària de Catalunya. És per a donacions entre vius i dona una estimació amb la normativa vigent el 4 de novembre de 2026: no és una liquidació ni assessorament jurídic. El que escrigueu es queda al vostre navegador: no s'envia a cap servidor ni el guarda el despatx.
El simulador necessita JavaScript
El vostre navegador el té desactivat o bloquejat. Les taules i les regles que fa servir són en aquesta mateixa pàgina, més avall, i sempre ens podeu trucar al 614 26 26 92.
Com es calcula l'impost de donacions a Catalunya
L'Agència Tributària de Catalunya resumeix el càlcul en cinc passos, i el simulador els segueix en el mateix ordre:
- Base imposable: el valor del que es rep, menys les càrregues i els deutes que es poden restar, més les donacions de la mateixa persona en els tres anys anteriors, que se sumen per fixar el tipus.
- Base liquidable: la base imposable menys les reduccions que corresponguin, com la del 95 % per primer habitatge.
- Quota íntegra: la base liquidable per la tarifa, que és la reduïda o la general segons el parentiu i l'escriptura.
- Quota tributària: la quota íntegra pel coeficient multiplicador, que depèn del parentiu i del patrimoni previ de qui rep.
- Import a pagar: la quota tributària, menys la deducció per doble imposició internacional si la donació ja va pagar impost en un altre país.
A diferència de les herències, en les donacions entre vius no hi ha cap reducció per parentiu ni cap bonificació de la quota: la reducció mínima de 100.000 euros per fill i la bonificació per trams dels articles 631-2 i 633-4 són només per a les adquisicions per causa de mort. Per això, en una donació entre pares i fills es paga des del primer euro, tret que s'apliqui alguna de les reduccions pròpies de les donacions.
A més de la de primer habitatge, la llei preveu reduccions per a la donació d'un negoci, de participacions en una empresa familiar, de diners per crear la primera empresa, de béns del patrimoni cultural, de finques forestals o explotacions agràries, i per a l'habitatge d'una víctima de violència masclista (articles 632-2 a 632-28). Cadascuna té requisits propis, i el simulador no les calcula.
Taula de l'impost de donacions a Catalunya
Són les tarifes i els coeficients vigents el novembre de 2026. S'apliquen per trams: cada part de la base paga el tipus del seu tram.
| Base des de | Quota acumulada | Tram fins a | Tipus |
|---|---|---|---|
| 0 € | 0 € | 200.000 € | 5 % |
| 200.000 € | 10.000 € | 600.000 € | 7 % |
| 600.000 € | 38.000 € | En endavant | 9 % |
| Base des de | Quota acumulada | Tram fins a | Tipus |
|---|---|---|---|
| 0 € | 0 € | 50.000 € | 7 % |
| 50.000 € | 3.500 € | 150.000 € | 11 % |
| 150.000 € | 14.500 € | 400.000 € | 17 % |
| 400.000 € | 57.000 € | 800.000 € | 24 % |
| 800.000 € | 153.000 € | En endavant | 32 % |
| Patrimoni previ | Grups I i II | Grup III | Grup IV |
|---|---|---|---|
| Fins a 500.000 € | 1,0000 | 1,5882 | 2,0000 |
| De 500.000,01 a 2.000.000 € | 1,1000 | 1,5882 | 2,0000 |
| De 2.000.000,01 a 4.000.000 € | 1,1500 | 1,5882 | 2,0000 |
| Més de 4.000.000 € | 1,2000 | 1,5882 | 2,0000 |
Els grups I i II són els descendents, els ascendents, el cònjuge i la parella estable; també els fills del cònjuge o de la parella, i les persones acollides i acollidores. El grup III són els germans, nebots i oncles, i els parents per matrimoni: sogres, gendres, nores i germans del cònjuge. El grup IV, els cosins, els parents més llunyans i les persones sense parentiu. Amb la parella estable no hi ha parentiu per matrimoni: els seus pares o germans són grup IV.
Un exemple amb la tarifa reduïda: una base liquidable de 275.000 euros paga 10.000 euros pels primers 200.000 i un 7 % dels 75.000 restants, 5.250 euros. En total, 15.250 euros, que amb un coeficient d'1 és el que es paga.
Per què l'escriptura pública canvia tant el resultat
La tarifa reduïda només s'aplica si la donació consta en escriptura pública o en una resolució judicial. En l'exemple de l'Agència Tributària de Catalunya, 275.000 euros d'un pare al seu fill paguen 15.250 euros amb escriptura i 35.750 euros sense: més del doble.
Si la donació no necessita escriptura per ser vàlida, com passa amb els diners, es pot signar després, però només dins del mes següent al lliurament. Passat aquest mes, s'aplica la tarifa general. L'escriptura té un cost de notaria que convé comparar amb la diferència d'impost, que creix amb la quantitat donada: en l'exemple de l'ATC és de 20.500 euros, però en una donació petita pot ser menor que aquest cost.
Donar diners a un fill per comprar el seu primer habitatge
És la reducció que la llei preveu per ajudar un descendent a tenir el seu primer habitatge. Si un pare, una mare o un avi dona al seu descendent un habitatge que serà el seu primer habitatge habitual, o els diners per comprar-lo, es redueix un 95 % del que s'ha donat, amb un màxim de 60.000 euros, o de 120.000 si qui rep té una discapacitat del 65 % o més. El màxim és per a totes les donacions juntes, encara que vinguin dels dos pares. També val per a un terreny on construir l'habitatge, i per als fills del cònjuge o de la parella estable i les persones acollides.
Els requisits són:
- Escriptura pública que digui expressament la finalitat. Si es donen diners, signada dins del mes següent al lliurament.
- Qui rep no pot tenir més de 36 anys, tret que tingui una discapacitat del 65 % o més.
- En la seva última declaració de la renda, la base imposable general i la de l'estalvi, restats els mínims personal i familiar, no poden passar de 36.000 euros.
- Si es donen diners, l'habitatge s'ha de comprar en els sis mesos següents a la donació, o a la primera si n'hi ha diverses. Fins al 26 de juny de 2025 eren tres mesos: el termini el va ampliar el Decret llei 5/2025.
- S'ha de comprar l'habitatge sencer en ple domini, o una part si es compra amb el cònjuge o futur cònjuge.
La reducció és provisional: qui rep ha de viure a l'habitatge de manera efectiva en els dotze mesos següents a la compra o al final de les obres, i mantenir-lo com a habitatge habitual tres anys seguits, tret de canvis necessaris com un matrimoni, una separació o un trasllat laboral. Si no es compleix, cal presentar en un mes una autoliquidació complementària amb els interessos de demora (article 632-21.3 i 4).
Amb 40.000 euros donats a una filla de 27 anys per al seu primer habitatge, la reducció és de 38.000 euros i l'impost, de 100 euros (cas pràctic 4 de l'ATC). Les despeses de la compra les calcula la calculadora de despeses de compravenda.
Donar un pis a un fill a Catalunya
El pis es declara pel seu valor de referència del Cadastre, o pel valor que es declari si és més alt. Si no té valor de referència, pel més alt entre el declarat i el de mercat. El valor de referència es consulta a la seu electrònica del Cadastre.
A més de l'impost de donacions, hi ha dos impostos més que el simulador no calcula:
- La plusvàlua municipal. Si l'immoble és en sòl urbà i el seu valor ha augmentat, en les transmissions gratuïtes la paga qui el rep (article 106.1.a de la Llei reguladora de les hisendes locals). El termini per declarar-la és de trenta dies hàbils (article 110.2.a), més curt que el del model 651.
- L'IRPF de qui dona. Donar un immoble és una alteració del seu patrimoni: si val més que quan el va comprar, qui dona pot tenir un guany patrimonial que ha de declarar a la renda (articles 33 i 36 de la Llei de l'IRPF). Hi ha exempcions, com la de l'habitatge habitual de qui té més de 65 anys (article 33.4.b). Donar diners en euros no el genera.
Si el pis té una hipoteca i qui el rep assumeix el deute amb el consentiment del banc, el deute es resta de la base de la donació, però aquesta part tributa com una compravenda, per l'impost de transmissions patrimonials. L'ATC ho explica amb un exemple a la seva pàgina de base imposable.
Donar la nua propietat i quedar-se l'usdefruit
És habitual que els pares donin la nua propietat del pis i es quedin l'usdefruit de per vida: hi continuen vivint i el fill ja n'és el propietari. Qui rep paga en dos moments:
- Quan rep la donació, pel valor de la nua propietat, però amb el tipus mitjà que correspon al valor del pis sencer.
- Quan s'extingeix l'usdefruit, normalment a la mort de l'usufructuari, pel valor de l'usdefruit que s'hi suma, amb el model 653 i en un termini de sis mesos.
L'usdefruit de per vida val el 70 % del bé si l'usufructuari té menys de 20 anys, i un punt menys per cada any més, amb un mínim del 10 %. Amb 55 anys, l'usdefruit val el 34 % i la nua propietat, el 66 %. En l'exemple de l'ATC, la nua propietat d'un pis de 300.000 euros amb una usufructuària de 55 anys val 198.000 euros, el tipus mitjà és del 5,67 % i l'impost, d'11.226,60 euros. El valor de l'usdefruit i de la nua propietat per a qualsevol edat o termini ho calcula la calculadora de l'usdefruit.
Diverses donacions a un fill: la regla dels tres anys
Dividir una donació en diverses no redueix l'impost. Les donacions d'una mateixa persona a una altra en un termini de tres anys, comptats des de la data de cadascuna, es consideren una sola per calcular el tipus: a la donació d'ara s'hi aplica el tipus mitjà que resulta de sumar les bases liquidables de totes.
En l'exemple de l'ATC, un fill que va rebre 200.000 euros el 2024 i en rep 50.000 més el 2025 de la mateixa mare, amb escriptura, paga per la segona donació el 5,40 % que resulta dels 250.000 euros sumats: 2.700 euros, i no els 2.500 que pagaria si fos l'única. La mateixa suma es fa amb l'herència si qui dona mor en els quatre anys següents a la donació (article 30.2).
Termini, model 651 i qui paga l'impost
Paga l'impost qui rep la donació, no qui la fa. Es presenta amb el model 651 davant l'Agència Tributària de Catalunya i el termini és d'un mes des de la donació, comptat de data a data: una donació del 13 de setembre venç el 13 d'octubre. Si el mes següent no té aquest dia, el termini acaba l'últim dia del mes, i si acaba en dissabte, diumenge o festiu, passa al dia hàbil següent.
Fora de termini, cal pagar un recàrrec que depèn del retard (article 27 de la Llei general tributària) i, si passen més de dotze mesos des que va acabar el termini, també interessos de demora.
Quan es paga a Catalunya i quan no
No depèn d'on visqui qui dona, sinó de qui rep i del que es dona:
- Diners i altres béns mobles: es paga a la comunitat on qui rep ha residit més dies en els cinc anys anteriors a la donació.
- Un immoble situat a Espanya: si qui rep viu a Espanya, es paga a la comunitat on és l'immoble, amb les seves normes.
- Qui rep viu fora d'Espanya: l'impost el gestiona l'Agència Tributària estatal, que permet triar entre les normes de l'Estat i les de la comunitat que correspongui.
Si el cas no encaixa a Catalunya, el simulador us ho diu i no calcula, perquè les tarifes i les reduccions de les altres comunitats són unes altres.
El que més es pregunta sobre l'impost de donacions a Catalunya
Quant es paga per donar diners a un fill a Catalunya?
Amb escriptura pública, un 5 % fins a 200.000 euros, un 7 % de 200.000 a 600.000 euros i un 9 % per sobre (article 633-2 del Codi tributari de Catalunya). Per exemple, 100.000 euros paguen 5.000 euros i 275.000 euros paguen 15.250 euros. Sense escriptura, s'aplica la tarifa general, del 7 al 32 %, i els mateixos 275.000 euros paguen 35.750 euros. Si el patrimoni previ del fill passa de 500.000 euros, la quota es multiplica per un coeficient d'entre 1,1 i 1,2.
Quants diners es poden donar a un fill sense pagar impostos a Catalunya?
No hi ha cap quantitat exempta: en les donacions no existeix la reducció per parentiu de les herències, i es paga des del primer euro. La llei preveu una reducció del 95 % per al primer habitatge habitual d'un descendent de fins a 36 anys, amb un màxim de 60.000 euros (article 632-20), si es compleixen tots els requisits: amb 40.000 euros donats per comprar-lo, l'impost és de 100 euros (cas pràctic 4 de l'ATC).
Quina és la taula de l'impost de donacions a Catalunya?
Per als grups I i II amb escriptura pública: 5 % fins a 200.000 euros, 7 % fins a 600.000 i 9 % en endavant. La tarifa general, per a la resta de casos, va del 7 % dels primers 50.000 euros al 32 % del que passa de 800.000. La quota es multiplica després per un coeficient: 1,5882 en el grup III, 2 en el grup IV, i entre 1 i 1,2 en els grups I i II segons el patrimoni previ (articles 633-1 a 633-3).
Cal escriptura pública per donar diners a un fill?
Perquè la donació sigui vàlida, no sempre. Per pagar amb la tarifa reduïda, sí: ha de constar en escriptura pública, signada com a màxim dins del mes següent al lliurament dels diners (article 633-2.2). Sense escriptura s'aplica la tarifa general, que en una donació de 275.000 euros suposa 35.750 euros en lloc de 15.250.
Quin termini hi ha per pagar l'impost de donacions a Catalunya?
Un mes des de la donació, comptat de data a data, amb el model 651. Si el mes següent no té el mateix dia, acaba l'últim dia del mes, i si acaba en dissabte, diumenge o festiu, passa al dia hàbil següent. Fora de termini es paga un recàrrec i, si passen més de dotze mesos des que va acabar el termini, també interessos de demora.
Qui paga l'impost de donacions, el que dona o el que rep?
Qui rep la donació. Qui la fa no paga l'impost de donacions, però si dona un immoble o un altre bé que ha guanyat valor, pot haver de declarar un guany patrimonial a l'IRPF (articles 33 i 36 de la Llei de l'IRPF). Donar diners en euros no genera aquest guany.
Quant es paga per donar un pis a un fill a Catalunya?
El mateix que pels diners, sobre el valor de referència del pis o el declarat si és més alt: amb escriptura, un 5 % fins a 200.000 euros i un 7 % fins a 600.000. Un pis de 275.000 euros paga 15.250 euros, amb escriptura pública i un patrimoni previ del fill de fins a 500.000 euros. A més, el fill pot haver de pagar la plusvàlua municipal, i el pare o la mare pot tenir un guany patrimonial a l'IRPF. Si és el primer habitatge habitual d'un fill de fins a 36 anys, es pot aplicar la reducció del 95 %, amb un màxim de 60.000 euros.
Què passa si faig diverses donacions al mateix fill?
Les donacions de la mateixa persona en un termini de tres anys se sumen per calcular el tipus (article 30 de la Llei 29/1987). Repartir una donació en diverses no fa baixar l'impost: a cadascuna s'hi aplica el tipus mitjà que resulta de la suma.
És millor donar en vida o deixar-ho en herència a Catalunya?
Depèn de la quantia i de cada família. En l'herència, cada fill té una reducció de 100.000 euros com a mínim (més si té menys de 21 anys) i una bonificació per trams de la quota (articles 631-2 i 633-4 del Codi tributari de Catalunya); en la donació no hi ha ni l'una ni l'altra, però s'aplica la tarifa reduïda si hi ha escriptura. Si qui dona mor en els quatre anys següents, la donació se suma a l'herència per calcular el tipus. Convé comparar les dues opcions amb els números del vostre cas abans de decidir.
Com es calcula l'impost si dono la nua propietat i em quedo l'usdefruit?
Qui rep paga ara pel valor de la nua propietat, amb el tipus mitjà que correspon al valor del bé sencer, i torna a pagar per l'usdefruit quan s'extingeixi. L'usdefruit val el 70 % si l'usufructuari té menys de 20 anys i un punt menys per cada any més, amb un mínim del 10 % (article 26 de la Llei 29/1987).
Fonts oficials, consultades el 4 de novembre de 2026:
- Decret legislatiu 1/2024, llibre sisè del Codi tributari de Catalunya, articles 631-2, 632-1, 632-20, 632-21, 632-25, 633-1 a 633-4 i 634-1 a 634-3 · BOE (en castellà)
- Llei 29/1987, de l'impost sobre successions i donacions, articles 22, 26 i 30 · BOE (en castellà)
- Llei 35/2006, de l'impost sobre la renda de les persones físiques, articles 33 i 36 · BOE (en castellà)
- Reial decret legislatiu 2/2004, Llei reguladora de les hisendes locals, article 106 · BOE (en castellà)
- Agència Tributària de Catalunya: tarifa, coeficients multiplicadors i quota de donacions
- Agència Tributària de Catalunya: reduccions i base liquidable de donacions
- Agència Tributària de Catalunya: exemples de càlcul de l'import a pagar
- Agència Tributària de Catalunya: meritació i termini de presentació i pagament
- Agència Tributària de Catalunya: administració competent
Guies i eines relacionades
Preparar l'impost de successions
Quins documents cal reunir i quins terminis corren després de la mort.
Obrir l'einaCalculadora de la llegítima
Les donacions també compten per calcular la llegítima dels fills.
Obrir la calculadoraDespeses de compravenda d'habitatge
Impostos, notaria i registre en comprar el primer habitatge.
Obrir la calculadoraHerències i successions a Barcelona
Les fases d'una successió catalana i l'impost de successions.
Llegir la guiaDesheretar un fill a Catalunya
Les causes, la forma i la prova que exigeix la llei.
Llegir la guiaAdvocats d'herències a Barcelona
Testaments, donacions, llegítimes i particions.
Veure l'àreaAbans de signar la donació
Una escriptura mal plantejada, un termini que es passa o un requisit de la reducció que no es compleix poden multiplicar l'impost. Si penseu fer una donació o n'acabeu de rebre una, podem revisar amb vosaltres l'escriptura, el càlcul i el model 651. A la primera visita se us orienta sobre els passos; l'estudi de la documentació pot tenir honoraris, que se us pressuposten abans de començar. Atenem en castellà, català, anglès i àrab (àrab amb cita prèvia).
Primera visita: condicions*
En confirmar la cita, el despatx li indica si la visita és sense cost o si, pel tipus d'assumpte, té honoraris; en aquest cas, l'informa abans de l'abast i de l'import, i vostè decideix si l'accepta.
*La primera visita sense cost comprèn una consulta inicial d’orientació sobre el cas. No inclou l’estudi previ de documentació. Si per atendre la consulta cal aquest estudi, o si es tracta d’un assumpte laboral o penal, pot haver-hi honoraris. El despatx n’informarà abans, amb l’abast i l’import; el client decidirà si els accepta.